Ulga rehabilitacyjna 2019 a koszty użytkowania samochodu w PIT za 2018 rok

Złożenie rocznej deklaracji o dochodach staje się coraz prostsze. W tym roku Ministerstwo Finansów uruchomiło rządowy program „Twój e-PIT”, który ma za zadanie ułatwić i przyspieszyć proces składania PIT-ów za 2018 rok online. Jednak „Twój e-PIT” nie jest narzędziem idealnym – chcąc odliczyć przysługujące nam ulgi, m.in. z tytułu niepełnosprawności, musimy zrobić to samodzielnie.

Kto może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej w PIT 2019?

Ulga rehabilitacyjna dotyczy osób niepełnosprawnych – posiadających orzeczenie o stopniu niepełnosprawności lub decyzję o przyznaniu renty wynikającą z częściowej lub całkowitej niezdolności do pracy. Ulgą objęci są także podatnicy, którzy łożą na utrzymanie osoby niepełnosprawnej. Dzięki uldze rehabilitacyjnej odliczeniu od podatku podlegają m.in. wydatki z tytułu:

– adaptacji i wyposażenia mieszkania;

– przystosowania pojazdów mechanicznych do użytkowania przez osobę niepełnosprawną;

– opłat za turnus rehabilitacyjny;

– opłat za przewodników osób niewidomych i tłumaczy języka migowego;

– utrzymania psa asystującego;

– opieki pielęgniarskiej w domu w czasie przewlekłej choroby;

– zakupu leków w przypadku, gdy ich miesięczny koszt przekracza 100 zł;

– używania samochodu osobowego.

Dokładną listę kosztów, które podlegają odliczeniu w ramach tej ulgi, znajdziemy na stronie Ministerstwa Finansów. Wydatki związane z utrzymaniem osoby niepełnosprawnej dzielą się na dwa rodzaje. Wydatki nielimitowane – gdzie odliczeniu podlega cała opodatkowana kwota oraz wydatki limitowane – gdzie kwotę przysługującego odliczenia odlicza się, uwzględniając limit kwotowy.

Zmiany w rozliczaniu ulgi rehabilitacyjnej w PIT za 2018 rok

W styczniu zeszłego roku zmianie uległy przepisy dotyczące odliczeń podatku z tytułu ulgi rehabilitacyjnej. Dzięki tym zmianom rozliczając PIT za 2018 wydatki na samochód, może odliczyć każdy niepełnosprawny lub osoba sprawująca nad nim opiekę. Nie ma już obowiązku wykazywania, że przejazdy autem były niezbędne dla osoby niepełnosprawnej (dojazdy do lekarza, na rehabilitację itp.). W tej chwili niepełnosprawni i ich opiekunowie nie muszą przedstawiać – nawet w razie kontroli – dokumentów potwierdzających zlecenie i odbycie koniecznych zabiegów rehabilitacyjnych. Nie ma także potrzeby zbierania faktur i rachunków za paliwo czy naprawy auta. Wg Krajowej Informacji Podatkowej wystarczy oświadczenie podatnika o wysokości poniesionych kosztów.  Ministerstwo Finansów argumentuje to chęcią ułatwienia życia osobom niepełnosprawnym w Polsce.

Jak odliczyć koszty utrzymania samochodu w PIT za 2018?

Wydatki związane z utrzymaniem samochodu podlegają odliczeniu od podatku w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jednak jest to wydatek limitowany. Oznacza to, że maksymalna kwota wydatków, które można odliczyć to 2280 zł. Rozliczając PIT za 2018 rok z możliwości takiego odliczenia będą mogli skorzystać podatnicy, którzy wypełnią formularze PIT-36, PIT-37 oraz PIT-28. Przy tym ostatnim termin złożenia dokumentów upływa 31 stycznia, przy pozostałych mamy czas do końca kwietnia.

Koszty związane z użytkowaniem samochodu może odliczyć zarówno osoba niepełnosprawna będąca właścicielem lub współwłaścicielem auta, jak i opiekun takiej osoby. Ważne jest, aby dochód niepełnosprawnego nie przekroczył 12 357,60 zł rocznie (do kwoty nie wliczają się alimenty oraz dodatki pielęgnacyjne). Jest to dwunastokrotność wysokości renty socjalnej, określonej ustawą z czerwca 2003 roku.

Co można odliczyć z tytułu użytkowania samochodu?

W PIT za 2018 rok możemy odliczyć koszty, które ponieśliśmy, korzystając z samochodu na potrzeby osoby niepełnosprawnej. Nie chodzi tutaj tylko o wydatki związane z samymi przejazdami, ale także z eksploatacją auta oraz jego utrzymaniem. W związku z tym pod uwagę będą brane m.in. wszelkiego rodzaju naprawy, wymiany części, zakup oleju, przeglądy, a także ubezpieczenie.

PIT za 2018 – jakie dokumenty są potrzebne, aby odliczyć koszt utrzymania samochodu?

Aby móc skorzystać w pełni z ulgi rehabilitacyjnej i odliczenia kosztów związanych z użytkowaniem auta, potrzebne będzie:

– orzeczenie o niepełnosprawności;

– dowód posiadania samochodu (np. polisa, w której jako właściciel lub współwłaściciel będzie wpisana osoba niepełnosprawna);

– ubezpieczenie OC ważne w okresie, za który się rozliczamy.

W przypadku, gdy jedynym właścicielem pojazdu jest podatnik, który ma na utrzymaniu osobę niepełnosprawną, będzie musiał przedstawić dokumenty, potwierdzające pełnienie opieki nad taką osobą oraz dowód posiadania pojazdu. Według prawa do osób będących na utrzymaniu można zaliczyć osoby niepełnosprawne:

– męża lub żonę;

– dzieci (własne i przysposobione oraz obce przyjęte na wychowanie);

– pasierbów;

– rodziców, rodziców współmałżonka;

– rodzeństwo;

– ojczyma/macochę;

– zięciów/synowe.

Nie trzeba mieć prawa jazdy, aby móc skorzystać z ulgi na samochód. Wystarczy, żeby osoba niepełnosprawna lub podatnik, który sprawuje opiekę nad taką osobą był właścicielem lub współwłaścicielem samochodu i w związku z tym ponosił koszty użytkowania auta przez osobę niepełnosprawną.

Ulga rehabilitacyjna dla małżeństw – jak rozliczyć PIT za 2018 będąc w związku z osobą niepełnosprawną?

Z ulgi mogą skorzystać osoby będące w związku małżeńskim. Jeśli zarówno mąż, jak i żona mają orzeczenie o niepełnosprawności, podczas rozliczania PIT za 2018 każdemu z nich przysługuje ulga o maksymalnym limicie 2280 zł na osobę. Jeżeli rozliczają się razem, a właścicielem samochodu jest tylko jeden małżonek to w dalszym ciągu odliczenie przysługuje obydwu osobom. Taką możliwość daje wspólnota majątkowa, która mówi, że majątek wspólny przynależy zarówno do męża, jak i żony na równych zasadach.

Natomiast w przypadku, gdy jeden małżonek jest niepełnosprawny, a para rozlicza się razem, to z ulgi może skorzystać osoba niepełnosprawna, będąca właścicielem lub współwłaścicielem auta. Jeśli taka osoba pozostaje na utrzymaniu współmałżonka (jej dochód nie przekracza wspomnianych 12 357,60 zł rocznie) to ulgę odlicza współmałżonek łożący na utrzymanie osoby niepełnosprawnej.

Mimo wielu uproszczeń i zmian, w dalszym ciągu rozliczenie rocznego dochodu – zwłaszcza w przypadku, gdy przysługują nam ulgi – bywa skomplikowane. Przy składaniu PIT-u za 2018 rok warto skorzystać z narzędzi i programów udostępnionych w sieci, takich jak np. program PIT Pro. Jednak zawsze i bezwzględnie deklarację wypełnioną w ten sposób należy zweryfikować i w razie braków uzupełnić. Tylko wtedy będziemy pewni, że nasze rozliczenie jest prawidłowe, a zwrot nadpłaconego podatku wkrótce zasili nasze konto.

Rozlicz PIT 2019 już dziś! Pobierz Program PIT Pro 2018/2019 lub Wypełnij PIT Online w 5 minut!